НДС на УСН: налоговая реформа 2025 года
2025 год - время перемен в российском налоговом законодательстве. Речь идет о комплексных обновлениях для повышения поступлений в бюджет страны и стимулирования её экономического развития. Хотя официально о глобальной налоговой реформе 2025 года не заявляют, ряд изменений уже анонсирован:
- Введение НДС на УСН: с 01.01.2025 года все бизнесмены, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), будут обязаны оплачивать НДС.
- Планируются корректировки в форматах фискальных данных (ФФД).
- Система «Честный знак» для контроля за маркировкой товаров продолжит расширяться и включать новые категории товаров.
- Онлайн-кассы постепенно станут обязательными для всех. Это улучшит надзор за поступлениями и выполнением налоговых обязательств.
НДС на УСН в 2025 году
УСН до 2025 года была выгодна для небольших организаций, поскольку освобождала их от выполнения обязательств по начислению и уплате НДС. Это облегчало финансовую нагрузку на бизнес и исключало сложные налоговые расчеты.
Однако с 01.01.2025 г. индивидуальные предприниматели (ИП) и компании, работающие на упрощёнке, должны будут вносить в казну государства НДС.
Освобождаются от НДС на УСН
Некоторые виды деятельности не должны вносить этот налог. По 176-ФЗ от 29.09.24 г., от внесения платы в 2025 году освобождены:
- Предприятия, чья выручка за 2024 год не выше 60 млн. р.
- Бизнесы, которые в 2025 году впервые зарегистрировались в ФНС.
Нет необходимости уведомлять органы о этом. Освобождение предоставляется по умолчанию. ФНС узнает о доходах и соблюдении установленного ограничения из деклараций. Однако при выставлении счет-фактуры необходимо указать «Без налога (НДС)». Несмотря на освобождение, налогоплательщики обязаны вести книгу продаж.
Обязаны оплачивать НДС на УСН
Если выручка превысила 60 млн.р., наступает обязанность отчислять НДС с 1го числа следующего месяца.
На размер ставки влияет уровень прибыли:
| Доходы по УСН за 2024 | Ставка НДС в 2025 | Вычет входного НДС |
| менее 60 млн. р. | - | - |
| от 60 до 250 млн. р. |
5% |
- |
| от 250 до 450 млн. р. |
7% |
- |
| более 60 млн. р. |
10 или 20% |
Да |
1 апреля 2025 года - это важная дата для бизнеса на УСН. К этому дню нужно посчитать свой доход за прошлый год (2024 год). Если он не достиг 60 млн руб., то НДС в 2025 году не уплачивается.
Освобождение от уплаты НДС на УСН НЕ распространяется при:
- Выступлении в качестве налогового агента.
- Операции по инвестиционному или простому товариществу, доверительного управления или концессионному соглашению.
- Импорте из других стран.
- Выставлении документов с указанием НДС.
Что такое входной налог
Входной налог уплачивается при приобретении товаров, работ или услуг. Это часть НДС, включенная в цену изделий. Организации работающие с НДС, имеют право уменьшить свои обязательства перед государством. Входной налог позволяет избежать двойного налогообложения на разных стадиях производства и реализации.
Чтобы иметь возможность применить вычет входного налога, необходимо наличие документа, подтверждающего покупку, и соответствие товара критериям, установленным налоговым законодательством.
Компании, использующие упрощёнку и не освобождённые от уплаты НДС, могут вычесть входной налог. Это не касается предприятий, у которых ставка 5% или 7%, у них нет возможности уменьшить НДС.
Таким образом, можно выбрать один из двух подходов:
Второй — типовые ставки НДС (20% или 10%) и возможность вычитать входной налог.
Порог дохода на УСН
Порог выручки, при котором разрешается применять УСН, также увеличивается. Он составит 450 млн. р., что выше установленного лимита в 199,3 млн. р..
Установленный порог планируется каждый год индексировать с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на текущий календарный год. Т.е. реальный порог может изменяться в зависимости от уровня инфляции.
Подготовка к изменениям в ФФД в 2025 году
ФНС РФ инициировала общественное обсуждение проекта изменений в ФФД. Они призваны адаптировать фискальную систему к новым стандартам: ввод новых ставок и необходимость указания туристического налога в гостиничных чеках, улучшение качества печати фискальных документов.
Пока неизвестно, когда поправки будут окончательно утверждены и вступят в силу. Однако они потребуют обновления программного обеспечения для кассовых систем, в том числе и для iiko.
В ответ на требования Федеральной налоговой службы, компания iiko работает над актуализацией своих обновлений, чтобы поддерживать бесперебойную работу вашего бизнеса.
Для подготовки к новым требованиям необходимо:
- Обновить iiko до версии 8.8 или выше. Этот шаг доступен уже сейчас.
- Обновить прошивку и драйвер фискального регистратора (ФР). Это станет возможным только после официальной публикации приказа ФНС России об изменениях в форматах фискальных документов.
- Актуализировать плагин фискального регистратора. После получения новых прошивок и драйверов от производителей ФР (АТОЛ, Штрих и Спарк) разработчики iiko подготовят обновление для плагина.
Чтобы обновить iiko уже сейчас оставляйте заявку. Мы с вами свяжемся для подробной консультации.
Получить консультацию
Тем, кто уже применяет УСН, необходимо рассчитывать свои доходы за время, когда они использовали эту систему.
Бизнесы, которые в этом году перешли на УСН, должны учитывать доходы за прошлый год, когда они применяли общую систему налогообложения (ОСНО) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). То есть для ИП в расчет включаются доходы, облагаемые НДФЛ или сельхоз.налогом, а для компаний — налогооблагаемая прибыль или ЕСХН.
При одновременной работе на упрощенке и патенте (ПСН) для определения соответствия лимиту необходимо учитывать выручку на обоих режимов.
Аналогично, при совмещении ОСНО вместе с патентом или ЕСХН в сочетании с ПСН. При сравнении с лимитом также принимается во внимание прибыль по обоим налоговым режимам.
Если организация имеет значительную долю «входящего» налога, целесообразно установить 20% НДС.
Если «входящего» НДС у вас немного или его нет, стоит рассмотреть сниженные тарифы в 5% или 7%. Это может быть актуально при сотрудничестве с контрагентами, которые не предоставляют счета-фактуры.
Ставки НДС 5% и 7% нельзя отменить в течение 36 месяцев, если налогоплательщик не утратил право на их применение.
Организации обязаны перечислять суммы одинаковыми долями в течение трех месяцев после окончания отчетного периода. Платежи должны быть осуществлены не позже 28 числа каждого месяца. Если этот день выпадает на выходной, то платеж производят в ближайший рабочий.
Предусмотрена возможность единовременной оплаты налога до 28 числа следующего месяца после завершения отчетного периода.
При доходе более 60 миллионов р. оплачивается НДС 5%, 7% или 20% и подается декларация.
Даже если вы освобождены от уплаты НДС, но реализуете товары или услуги, подлежащие налогообложению, то необходимо предоставлять отчетность в налоговую инспекцию.
Период сдачи отчетности в ФНС - 25 число месяца, следующего за завершением квартала. Если этот период попадает на выходной день, отчетность нужно сдать не позднее первого рабочего дня, следующего за ним.
Несоблюдение сроков может привести к начислению штрафов и пени.
Задержка в предоставлении налоговой декларации более чем на 20 дней может стать причиной временной блокировки банковских операций, а также запрета на электронные переводы.
Услуги
- Комментарии
